2016年中级会计职称考试《经济法》冲刺模拟题(3)

　　

　　一、单项选择题(本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)

　　1

　　甲商场为增值税一般纳税人，2015年6月采取买一赠一方式销售电视机100台，零售单价5850元;同时送出100台豆浆机，甲商场同类豆浆机零售单价585元。根据增值税法律制度的规定，甲商场上述业务应当计算的增值税销项税额为(　　)元。

　　A.

　　109395

　　B.

　　93500

　　C.

　　99450

　　D.

　　85000

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　(1)购进的货物用于赠送，应当视同销售货物;(2)零售价是含税价，应当先进行价税分离。在本题中，甲商场相关业务应当计算的增值税销项税额=(5850+585)÷(1+17%)×100×17%=93500(元)。

　　2

　　一张汇票的出票人是甲，乙、丙、丁依次是背书人，戊是持票人。戊在行使票据权利时发现该汇票的金额被变造。经查，乙是在变造之前签章，丁是在变造之后签章，但不能确定丙是在变造之前或之后签章。根据票据法律制度的规定，下列关于甲、乙、丙、丁对汇票金额承担责任的表述中，正确的是(　　)。

　　A.

　　甲、乙、丙、丁均只就变造前的汇票金额对戊负责

　　B.

　　甲、乙、丙、丁均需就变造后的汇票金额对戊负责

　　C.

　　甲、乙就变造前的汇票金额对戊负责，丙、丁就变造后的汇票金额对戊负责

　　D.

　　甲、乙、丙就变造前的汇票金额对戊负责，丁就变造后的汇票金额对戊负责

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　如果当事人(甲、乙)签章在变造之前，应按原记载的内容负责;如果当事人(丁)签章在变造之后，则应按变造后的记载内容负责;如果无法辨别当事人(丙)是在票据被变造之前或之后签章的，视同在变造之前签章。

　　3

　　王某和刘某共同出资设立了甲股份有限公司，注册资本为10万元，聘任赵某担任总经理。下列有关甲股份有限公司组织机构设置的表述中，符合公司法律制度规定的是(　　)。

　　A.

　　甲股份有限公司决定不设董事会，由王某担任执行董事

　　B.

　　甲股份有限公司决定不设监事会，由刘某担任监事

　　C.

　　甲股份有限公司决定由公司总经理赵某担任法定代表人

　　D.

　　甲股份有限公司决定由监事刘某兼任财务经理

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　(1)选项AB：有限责任公司才存在不设股东会、董事会或者监事会的情形，股份有限公司应当“三会”健全;(2)选项C：公司法定代表人由公司章程规定由董事长、执行董事或者经理担任;(3)选项D：董事、高级管理人员不得兼任监事。

　　4

　　下列各项中，合同尚未成立的是(　　)。

　　A.

　　甲向乙发出要约，乙作出承诺，该承诺除对履行地点提出异议外，其余内容均与要约一致

　　B.

　　甲、乙约定以书面形式订立合同，但在签订书面合同之前，甲已履行主要义务，乙接受了履行

　　C.

　　甲、乙约定采用合同书形式订立一合同，但在双方签章之前，甲履行了主要义务，乙接受了履行

　　D.

　　甲于5月10日向乙发出要约，要约规定承诺期限截止到5月20日，乙于5月28日发出承诺信函，该信函5月31日到达甲，甲即时通知乙该承诺有效

　　参考答案：A

　　(1)选项A：受要约人对要约内容进行了实质性变更，应视为新要约，合同尚未成立;(2)选项B：合同当事人约定采用书面形式订立合同，当事人未采用书面形式但一方已经履行主要义务并且对方接受的，该合同成立;(3)选项C：合同当事人采用合同书形式订立合同，在签字或者盖章之前，当事人一方已经履行主要义务并且对方接受的，该合同成立;(4)选项D：受要约人超过承诺期限发出承诺的，为新要约，但要约人及时通知受要约人该承诺有效的除外。

　　5

　　甲公司与乙公司因买卖合同发生纠纷，甲公司拟起诉乙公司。有关甲公司的起诉，下列说法正确的是(　　)。

　　A.

　　为了照顾乙公司的面子，甲公司可以不将乙公司明确列为被告

　　B.

　　甲公司只能向乙公司住所地人民法院提起诉讼

　　C.

　　如果乙公司不服甲公司的起诉，可以在人民法院的判决作出前向上一级人民法院提起上诉

　　D.

　　甲公司起诉时应当提出具体的诉讼请求和事实、理由

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　(1)选项A：提起民事诉讼应当有明确的被告;(2)选项B：因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或合同履行地人民法院管辖;(3)选项C：当事人不服地方人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。

　　6

　　甲、乙共同出资设立A有限责任公司;乙与丙订立代持股协议，约定由丙实际出资并享有投资权益，乙为名义股东;A有限责任公司成立后经营情况上佳，丙为了防止不必要的争议和风险，与乙达成合意终止双方的代持股协议。根据公司法律制度的规定，下列说法符合规定的是(　　)。

　　A.

　　丙出示其与乙订立的代持股协议后，可以要求A有限责任公司变更股东名称

　　B.

　　丙出示乙同意终止代持股协议的书面证明后，可以要求A有限责任公司变更股东名称

　　C.

　　取得乙和A有限责任公司总经理同意后，丙可以要求A有限责任公司变更股东名称

　　D.

　　经乙和A有限责任公司股东半数以上同意，丙可以请求A有限责任公司变更股东名称

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　实际出资人未经公司其他股东半数以上同意，请求公司变更股东、签发出资证明书、记载于股东名册、记载于公司章程并办理公司登记机关登记的，人民法院不予支持。

　　7

　　根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是(　　)。

　　A.

　　电力公司销售电力

　　B.

　　银行销售金银

　　C.

　　体育彩票的发行收入

　　D.

　　典当行销售死当物品

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　体育彩票的发行收入，不征收增值税。

　　8

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是(　　)。.

　　A.

　　事业单位

　　B.

　　合伙企业

　　C.

　　社会团体

　　D.

　　民办非企业单位

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　个人独资企业、合伙企业不是我国企业所得税的纳税义务人。

　　9

　　赵、钱、孙、李设立一家普通合伙企业。经全体合伙人决定，委托赵、钱执行合伙事务，对外代表合伙企业。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，错误的是(　　)。

　　A.

　　孙、李不再执行合伙事务

　　B.

　　孙、李有权监督赵、钱执行合伙事务的情况

　　C.

　　如对赵单独执行的某一合伙事务有异议，钱、孙、李均可提出异议

　　D.

　　如赵执行事务违反合伙协议，孙、李、钱有权决定撤销对赵的委托

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　(1)选项A：委托一个或者数个合伙人执行合伙事务的，其他合伙人不再执行合伙事务;(2)选项B：不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况;(3)选项C：合伙人分别执行合伙事务的，执行事务合伙人(钱某)可以对其他合伙人(赵某)执行的事务提出异议;(4)选项D：受委托执行合伙事务的合伙人不按照合伙协议或者全体合伙人的决定执行事务的，其他合伙人可以决定撤销该委托。

　　10

　　甲企业为生产水泥混凝土的增值税一般纳税人，其销售水泥混凝土选择按照简易办法纳税。2015年6月，甲企业销售水泥混凝土取得含税收入636万元;当月认证的全部增值税专用发票进项税额为18万元。甲企业本月应缴纳的增值税为(　　)万元。

　　A.

　　36

　　B.

　　18.52

　　C.

　　18

　　D.

　　0.52

　　参考答案：B

　　(1)增值税一般纳税人生产销售的商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)，可以选择按简易办法依照3%的征收率计算缴纳增值税;(2)按照简易办法征收增值税的一般纳税人购进的货物所支付的进项税额，不得从销项税额中抵扣。因此，甲企业本月应缴纳的增值税=636÷(1+3%)×3%=18.52(万元)。

　　11

　　甲私刻乙公司的财务专用章，假冒乙公司名义签发一张转账支票交给收款人丙，丙将该支票背书转让给丁，丁又背书转让给戊。当戊主张票据权利时，下列表述中正确的是(　　)。

　　A.

　　甲不承担票据责任

　　B.

　　乙公司承担票据责任

　　C.

　　丙不承担票据责任

　　D.

　　丁不承担票据责任

　　参考答案：A

　　参考解析：

　　票据涉及伪造时，被伪造人(乙公司)不承担票据责任，伪造人(甲)由于未在票据上签章，也不承担票据责任，其他在票据上真实签章的人(丙、丁)应当依法承担票据责任。

　　12

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.

　　在境外成立的企业均属于非居民企业

　　B.

　　在境内成立的企业均属于居民企业

　　C.

　　依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于居民企业

　　D.

　　依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业

　　参考答案：A

　　参考解析：

　　选项A：虽未在境内成立，但实际管理机构在境内的，亦属于居民企业。

　　13

　　下列行为中，符合商标法律制度规定的是(　　)。

　　A.

　　甲公司在其商品包装上注明自己的注册商标为驰名商标

　　B.

　　乙公司因与A公司发生商标侵权纠纷，在诉讼中请求最高人民法院指定的人民法院认定其注册商标为驰名商标

　　C.

　　丙市工商局发布公告，公布了本年度本市10家信誉良好的企业名单，并将他们持有的注册商标认定为驰名商标予以表彰

　　D.

　　丁公司为了推广自己的产品，在某次展览活动中宣传自己持有的注册商标曾被工商局认定为驰名商标

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　(1)选项AD：生产、经营者不得将“驰名商标”字样用于商品、商品包装或者容器上，或者用于广告宣传、展览以及其他商业活动中;(2)选项B：在商标民事、行政案件审理过程中，当事人依法主张权利的，最高人民法院指定的人民法院根据审理案件的需要，可以对商标驰名情况作出认定;(3)选项C：驰名商标的认定应当遵循“被动认定、个案认定、事后认定”的规则，行政机关主动地、大批量地、在不存在纠纷情形下认定驰名商标的行为违法。

　　14

　　2010年5月，贾某以一套房屋作为投资，与几位朋友设立一家普通合伙企业，从事软件开发。2015年6月，贾某举家移民海外，故打算退出合伙企业。根据合伙企业法律制度的规定，下列说法正确的是(　　)。

　　A.

　　在合伙协议未约定合伙期限时，贾某向其他合伙人发出退伙通知后，立即发生退伙效力

　　B.

　　因贾某的退伙，合伙企业须进行清算

　　C.

　　退伙后贾某可向合伙企业要求返还该房屋

　　D.

　　贾某对基于退伙前原因发生的合伙企业的债务仍须承担无限连带责任

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　(1)选项A：合伙协议未约定合伙期限的，合伙人在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下，可以退伙，但应当提前30日通知其他合伙人;(2)选项B：贾某退伙，为贾某办理退伙结算即可，不必对企业进行清算;(3)选项C：贾某退伙，应当退还其财产份额，而非出资的财产本身;(4)选项D：退伙的普通合伙人对基于退伙前原因发生的合伙企业债务，应当承担无限连带责任。

　　15

　　甲公司于6月10日向乙公司发出要约订购一批红木，要求乙公司于6月15日前答复。6月12日，甲公司欲改向丙公司订购红木，遂向乙公司发出撤销要约的信件，于6月14日到达乙公司。而6月13日，甲公司收到乙公司的回复，乙公司表示红木缺货，问甲公司能否用杉木代替。根据合同法律制度的规定，甲公司的要约失效的时间为(　　)。

　　A.

　　6月12日

　　B.

　　6月13日

　　C.

　　6月14日

　　D.

　　6月15日

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　(1)甲公司的要约中有承诺期限，甲公司不得撤销要约;(2)乙公司对原要约内容作了实质性变更，原要约失效。

　　16

　　根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是(　　)。

　　A.

　　消费税

　　B.

　　营业税

　　C.

　　房产税

　　D.

　　增值税

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　企业缴纳的“增值税”(价外税)、“企业所得税”不能在税前扣除。

　　17

　　根据物权法律制度的规定，下列情形中，甲享有留置权的是(　　)。

　　A.

　　甲为乙修理汽车，乙拒付修理费，待乙前来提车时，甲将该汽车扣留

　　B.

　　甲为了迫使丙偿还欠款，强行将丙的一辆汽车拉走

　　C.

　　甲为丁有偿保管某物，保管期满，丁取走保管物却未付保管费。于是，甲谎称丁取走的保管物有问题，要求丁送回调换。待丁送回该物，甲即予以扣留，要求丁支付保管费

　　D.

　　甲为了确保对戊的一项未到期债权能够顺利实现，扣留戊交其保管的某物不还

　　参考答案：A

　　参考解析：

　　留置权的成立条件：(1)债权人“合法”占有债务人的动产(选项BC错误);(2)债权人留置的动产，应当与债权属于同一法律关系，但企业之间留置的除外;(3)债务“已届清偿期”且债务人未按规定期限履行义务(选项D错误)。

　　18

　　某生产企业是增值税小规模纳税人，2015年6月销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收人10万元;销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入8.24万元;当月购进货物取得的增值税专用发票上注明税款0.2万元。根据增值税法律制度的规定，该企业上述业务应缴纳增值税(　　)万元。

　　A.

　　0.26

　　B.

　　0.34

　　C.

　　0.46

　　D.

　　0.54

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　该企业应缴纳增值税=10×3%+8.24÷(1+3%)×3%=0.54(万元)。

　　19

　　某有限责任公司共有甲、乙、丙三名股东，因甲无力偿还个人到期债务，人民法院拟依强制执行程序变卖其股权偿债。根据公司法律制度的规定，下列表述正确的是(　　)。

　　A.

　　人民法院应当征得乙、丙同意，乙、丙在同等条件下有优先购买权

　　B.

　　人民法院应当通知公司及全体股东，乙、丙在同等条件下有优先购买权

　　C.

　　人民法院应当征得公司及乙、丙同意，乙、丙在同等条件下有优先购买权

　　D.

　　人民法院应当通知乙、丙，乙、丙在同等条件下有优先购买权

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　人民法院依照强制执行程序转让股东的股权时，应当通知公司及全体股东，其他股东在同等条件下有优先购买权。

　　20

　　甲向首饰店购买钻石戒指一枚，标签标明该钻石为“天然钻石”，买回后被人告知是人造钻石。甲遂多次与首饰店交涉，交涉历时一年零六个月，未果。现甲欲诉请法院撤销该买卖合同关系，下列说法正确的是(　　)。

　　A.

　　其主张不能得到支持，已超过行使撤销权的1年期限

　　B.

　　其可以得到支持，首饰店主观上存在故意欺诈

　　C.

　　其可以得到支持，未过2年的诉讼时效期间

　　D.

　　其可以得到支持，双方系因重大误解订立合同

　　参考答案：A

　　参考解析：

　　可撤销合同的撤销权应当自知道或应当知道撤销事由之日起1年内行使，否则，撤销权消灭。

　　21

　　下列各项中，属于部门规章的是(　　)。

　　A.

　　财政部制定的《会计从业资格管理办法》

　　B.

　　国务院制定的《中华人民共和国外汇管理条例》

　　C.

　　全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国矿产资源法》

　　D.

　　河南省人民代表大会常务委员会制定的《河南省消费者权益保护条例》

　　参考答案：A

　　参考解析：

　　(1)选项B：属于行政法规;(2)选项C：属于法律;(3)选项D：属于地方性法规。

　　22

　　根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税一般纳税人的是(　　)。

　　A.

　　年应税销售额为60万元的从事货物生产的个体工商户

　　B.

　　年应税销售额为60万元的从事货物生产的企业

　　C.

　　年应税销售额为90万元的从事货物批发的自然人

　　D.

　　年应税销售额为90万元的从事货物批发的企业

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　选项C：个体工商户以外的其他个人，不办理一般纳税人资格认定，按小规模纳税人纳税。

　　23

　　根据企业所得税法律制度的规定，纳税人取得的下列收入，属于不征税收入的是(　　)。

　　A.

　　转让股权的收入

　　B.

　　接受捐赠的收入

　　C.

　　取得的财政拨款

　　D.

　　国债利息收入

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　(1)选项AB：属于应税收入;(2)选项D：属于免税收入。

　　24

　　甲厂将自产的食用油作为福利发放给本厂职工，该批食用油账面成本为20万元;按当月甲厂同类食用油的平均售价计算，该批食用油的不含税售价为45万元;按市场同类食用油的平均售价计算，该批食用油的不含税售价为42万元。已知成本利润率为10%，根据增值税法律制度的规定，甲厂发放职工福利的该批食用油计征增值税的销售额为(　　)。

　　A.

　　20万元

　　B.

　　22万元

　　C.

　　42万元

　　D.

　　45万元

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　视同销售货物行为，无销售额时，应当按下列顺序核定销售额：(1)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格(45万元)确定;(2)按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格(42万元)确定;(3)按组成计税价格(20×1.1=22万元)确定。

　　25

　　甲公司拟非公开募集一只基金，下列各项为拟定的基金合同草案要点，其中不符合证券法律制度规定的是(　　)。

　　A.

　　该基金不聘请基金托管人

　　B.

　　该基金由全体基金持有人认可的5名基金份额持有人作为基金管理人，共同负责基金的投资管理活动

　　C.

　　该基金的基金管理人对基金财产的债务以其基金份额为限承担有限责任

　　D.

　　该基金的投资收益由基金份额持有人按持有份额比例分配

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　(1)选项A：非公开募集基金是否托管，由基金合同约定;(2)选项BC：按照基金合同约定，非公开募集基金可以由部分基金份额持有人作为基金管理人负责基金的投资管理活动，并在基金财产不足以清偿其债务时对基金财产的债务承担“无限连带责任”;(3)选项D：非公开募集基金的收益分配和风险承担规则由基金合同约定。

　　26

　　甲公司是乙公司的实际控制人，甲公司由于资金紧张向A银行借款，要求乙公司为其提供保证担保。有关该事项的审批，下列说法符合公司法律制度规定的是(　　)。

　　A.

　　该事项应当经乙公司董事会批准

　　B.

　　该事项应当经乙公司股东会批准

　　C.

　　如果乙公司章程允许，该事项可以由董事会直接审批

　　D.

　　如果乙公司章程允许，该事项可以由总经理直接决定

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　有限责任公司为股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会决议;这是一个法定要求，不允许公司章程予以变更。

　　27

　　某事业单位拟采购一种特殊的技术服务，该技术服务只能从有限范围的供应商处采购。根据《政府采购法》的规定，该事业单位可以采用的采购方式是(　　)。

　　A.

　　询价

　　B.

　　邀请招标

　　C.

　　竞争性谈判

　　D.

　　单一来源采购

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　有下列情形之一的，可以采取邀请招标的方式采购：(1)具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的;(2)采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的。

　　28

　　甲、乙订立买卖合同，约定甲于2014年3月1日向乙供货，乙在收到货物后1个月内一次性付清全部价款。甲依约供货后，乙未付款，若甲一直未向乙主张权利，则甲对乙的付款请求权诉讼时效期间届满日为(　　)。

　　A.

　　2015年3月1日

　　B.

　　2016年3月1日

　　C.

　　2015年4月1日

　　D.

　　2016年4月1日

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　买卖合同适用2年的普通诉讼时效期间，约定履行期限之债的诉讼时效，自履行期限届满之日(2014年4月1日)开始计算。

　　29

　　2013年1月1日，甲拒绝向乙支付到期租金，乙忙于事务一直未向甲主张权利。2013年6月20日，乙因出差遇险无法行使请求权的时间为20天。根据《民法通则》的规定，乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是(　　)。

　　A.

　　自2013年1月1日至2014年1月1日

　　B.

　　自2013年1月1日至2014年1月11日

　　C.

　　自2013年1月1日至2014年1月21日

　　D.

　　自2013年1月1日至2015年1月11日

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　(1)拒付租金的，适用于1年的诉讼时效期间;(2)如果在诉讼时效期间的最后6个月前发生不可抗力，至最后6个月时不可抗力仍然继续存在，则应在最后6个月时中止诉讼时效的进行，只有进入7月1日后的10天才引起诉讼时效的中止，诉讼时效期间往后顺延10天。

　　30

　　2014年2月16日，张某与王某发生争执，争执中张某将王某推倒，王某起身后未感觉不适;至2014年3月15日，王某突觉膝盖疼痛难忍，住院就医;2014年3月20日确诊，并掌握确凿证据证明系上次争执中被张某推倒所致;2014年4月20日，王某要求张某赔偿有关医药费，张某予以拒绝。根据有关规定，王某要求张某赔偿医药费的诉讼时效期间届满日为(　　)。

　　A.

　　2015年2月16日

　　B.

　　2015年3月15日

　　C.

　　2015年3月20日

　　D.

　　2015年4月20日

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　(1)人身损害赔偿的诉讼时效期间，伤势明显的，从受伤害之日起算;伤势当时未曾发现，后经检查确诊并能证明是由侵害引起的，从伤势确诊之日起算;身体受到伤害要求赔偿的诉讼时效期间为1年;在本题中，王某要求张某赔偿医药费的诉讼时效期间本应于2014年3月20日起算，至2015年3月20日届满。(2)当事人一方向义务人提出履行义务的请求，是诉讼时效中断事由;在本题中，王某2014年4月20日请求张某赔偿医药费，诉讼时效中断，重新起算的诉讼时效期间应于2015年4月20日届满。

　　34

　　某股份有限公司发生的下列情形中，应当在2个月内召开临时股东大会的有(　　)。

　　A.

　　董事人数不足公司章程所规定人数的1/2时

　　B.

　　公司未弥补的亏损达到实收股本总额的2/3时

　　C.

　　持有公司股份8%的股东李某请求时

　　D.

　　监事会主席张某提议召开时

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　(1)选项A：股份有限公司的董事人数不足公司章程所定人数的2/3时，就应当召开临时股东大会，该公司董事人数已经不足1/2了，肯定不足2/3;(2)选项B：公司未弥补的亏损达实收股本总额的1/3时，就应当召开临时股东大会，该公司已经达到2/3了，肯定达到了1/3的法定要求;(3)选项C：持有公司股份10%以上(≥10%)的股东请求时，应当召开1临时股东大会;(4)选项D：监事会(而非监事会主席)提议时，应当召开临时股东大会。

　　二、多项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分。)

　　31

　　根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有(　　)。

　　A.

　　红利

　　B.

　　租金

　　C.

　　转让房屋所得

　　D.

　　特许权使用费。

　　参考答案：A,B,D

　　参考解析：

　　对在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。

　　32

　　甲企业从事专用设备制造，属于小型微利企业，2014年发生下列固定资产购人事项，其中，允许一次性计入当期成本费用在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有(　　)。

　　A.

　　专用于生产经营的设备一台，单位价值3500元

　　B.

　　专用于生产经营的仪器一台，单位价值5万元

　　C.

　　专用于研发的仪器一台，单位价值20万元

　　D.

　　研发和生产经营共用的设备一台，单位价值50万元

　　参考答案：A,C,D

　　参考解析：

　　甲企业属于“6大行业”中的小型微利企业，允许一次性计入成本费用在企业所得税税前扣除的情形有：(1)单位价值不超过5000元的固定资产;(2)2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的;(3)2014年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的。

　　33

　　甲、乙因合同纠纷申请仲裁，仲裁庭对案件裁决未能形成一致意见，关于该案件仲裁裁决的下列表述中，符合法律规定的有(　　)。

　　A.

　　应当按照多数仲裁员的意见作出裁决

　　B.

　　应当由仲裁庭达成一致意见作出裁决

　　C.

　　仲裁庭不能形成多数意见时，按照首席仲裁员的意见作出裁决

　　D.

　　仲裁庭不能形成一致意见时，提请仲裁委员会作出裁决

　　参考答案：A,C

　　参考解析：

　　仲裁裁决应当按照多数仲裁员的意见作出，少数仲裁员的不同意见可以记人笔录;仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出。

　　35

　　甲对乙享有50000元债权，已到清偿期限，但乙一直宣称其无力清偿欠款;甲调查后发现下列情况，乙均怠于行使债权，其中，甲可以代位行使债权的有(　　)。

　　A.

　　个体工商户张某欠付乙的3个月工资，共计12000元

　　B.

　　刘某欠付乙的到期房屋租金8000元

　　C.

　　赵某欠付乙的赌债6000元

　　D.

　　孙某欠付乙的3个月前到期的借款20000元

　　参考答案：B,D

　　参考解析：

　　(1)选项A：专属于债务人自身的债权，债权人不得行使代位权;(2)选项C：债务人对第三人享有合法债权，债权人才能行使代位权，赌债不属于合法债权。

　　36

　　A公司生产的某批商品侵犯了B公司的注册商标专用权，该批商品流转的过程中，涉及下列当事人，其中构成侵犯B公司注册商标专用权的有(　　)。

　　A.

　　明知该商品为侵权商品的甲公司将商品批发给乙公司

　　B.

　　不知该商品为侵权商品的乙公司从甲公司处购人该商品后销售

　　C.

　　明知该商品为侵权商品的丙公司为该批商品提供了仓储保管服务

　　D.

　　不知该商品为侵权商品的丁公司为该批商品提供了运输服务

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析：

　　(1)选项AB：销售侵犯注册商标专用权的商品(不论善意还是恶意)构成商标侵权;(2)选项CD：“故意”为侵犯他人商标专用权行为提供便利条件，帮助他人实施侵犯商标专用权行为的，构成商标侵权。

　　37

　　有关商业银行接管的法律效果，下列表述正确的有(　　)。

　　A.

　　被接管的商业银行的债权债务关系不因接管而变化

　　B.

　　接管期限届满，国务院银行业监督管理机构应当决定终止接管

　　C.

　　国务院银行业监督管理机构只能对已经发生信用危机的商业银行进行接管

　　D.

　　接管期限届满前，该商业银行被合并的，接管终止

　　参考答案：A,D

　　(1)选项B：接管期限届满，国务院银行业监督管理机构可以决定延期，但接管期限最长不得超过2年;(2)选项C：商业银行“已经或者可能”发生信用危机，严重影响存款人的利益时，国务院银行业监督管理机构可以对该银行实行接管。

　　38

　　某明星范××为澄清绯闻委托经纪人发表声明，声明落款为“范××艺术工作室”，该工作室不可能为(　　)。

　　A.

　　个人独资企业

　　B.

　　普通合伙企业

　　C.

　　有限合伙企业

　　D.

　　有限责任公司

　　参考答案：B,C,D

　　参考解析：

　　(1)选项A：个人独资企业的名称可以叫厂、店、部、中心、工作室等;(2)选项BC：合伙企业应当在名称中注明“普通合伙”、“特殊普通合伙”或者“有限合伙”字样;(3)选项D：有限责任公司必须在公司名称中标明“有限责任公司”或者“有限公司”字样，股份有限公司必须在公司名称中标明“股份有限公司”或者“股份公司”字样。

　　39

　　增值税一般纳税人发生的下列业务中，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有(　　)。

　　A.

　　寄售商店代销寄售物品

　　B.

　　典当业销售死当物品

　　C.

　　单采血浆站销售非临床用人体血液

　　D.

　　境内单位通过卫星提供的语音通话服务、电子数据和信息的传输服务

　　参考答案：C,D

　　选项AB：属于“应当”按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的情形。

　　40

　　根据民事诉讼法律制度的规定，下列情形的民事诉讼案件中，不适用简易程序的有(　　)。

　　A.

　　起诉时被告下落不明的

　　B.

　　发回重审的

　　C.

　　当事人一方人数众多的

　　D.

　　涉及国家利益、社会公共利益的

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：

　　除选项ABCD外，下列民事案件亦不适用简易程序：(1)适用审判监督程序的;(2)第三人起诉请求改变或者撤销生效判决、裁定、调解书的。

　　41

　　下列各项中，可导致诉讼时效中止的情形有(　　)。。

　　A.

　　权利人所在地发生不可抗力

　　B.

　　当事人提起诉讼

　　C.

　　权利被侵害的无民事行为能力人没有法定代理人

　　D.

　　当事人一方提出要求

　　参考答案：A,C

　　参考解析：

　　选项BD属于中断事由。

　　42

　　某上市公司拟向特定对象非公开发行股票。根据证券法律制度的规定，下列各项中，不符合非公开发行股票条件的有(　　)。

　　A.

　　发行价格拟定为定价基准日前20个交易日公司股票均价的95%

　　B.

　　上市公司及其附属公司违规对外提供担保且尚未解除

　　C.

　　上市公司最近1年及最近1期财务报表被注册会计师出具了保留意见的审计报告，但所涉及事项的重大影响已经消除

　　D.

　　上市公司现任董事最近24个月内受到过中国证监会的行政处罚

　　参考答案：B,D

　　参考解析：

　　(1)选项B：上市公司及其附属公司违规对外提供担保且尚未解除的，不得非公开发行股票;(2)选项D：上市公司现任董事、高级管理人员最近36个月内受过中国证监会的行政处罚，或者最近12个月内受到过证券交易所公开谴责的，不得非公开发行股票。

　　43

　　根据政府采购法律制度的规定，有关公开招标的下列表述中，正确的有(　　)。

　　A.

　　招标文件要求投标人提交投标保证金的，投标保证金不得超过采购项目预算金额的10%

　　B.

　　投标人的报价均超过了采购预算，采购人不能支付的，应予废标

　　C.

　　采用公开招标方式采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于30日

　　D.

　　采购人不得将应当以公开招标方式采购的货物或者服务化整为零或者以其他任何方式规避公开招标采购

　　参考答案：B,D

　　参考解析：

　　(1)选项A：招标文件要求投标人提交投标保证金的，投标保证金不得超过采购项目预算金额的2%;(2)选项C：采用公开招标方式采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于20日。

　　44

　　下列各项中，属于禁止类外商投资项目的有(　　)。

　　A.

　　技术水平落后的

　　B.

　　占用大量耕地，不利于保护、开发土地资源的

　　C.

　　不利于节约资源和改善生态环境的’

　　D.

　　运用我国特有工艺或者技术生产产品的

　　参考答案：B,D

　　参考解析：

　　选项AC属于限制类外商投资项目。

　　45

　　甲公司、乙公司与刘某、谢某欲共同设立一个注册资本为200万元的有限责任公司，他们在拟订公司章程时约定各自的出资方式中，不符合公司法律制度规定的有(　　)。

　　A.

　　甲公司以其企业商誉评估作价80万元出资

　　B.

　　乙公司以其获得的某知名品牌特许经营权评估作价60万元出资

　　C.

　　刘某以劳务作价20万元出资

　　D.

　　谢某以其设定了抵押担保的房屋评估作价40万元出资

　　参考答案：A,B,C,D

　　公司股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。

　　三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分，本类题最低得分为零分。)

　　46

　　居民企业来源于境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以在抵免限额范围内从当期应纳税额中抵免，超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额之后的余额进行抵补。(　　)

　　参考答案：对

　　47

　　人民法院适用简易程序开庭审理民事案件时，发现案情复杂的，可以依法转为普通程序审理;人民法院适用普通程序开庭审理民事案件时，发现案件事实清楚、权利义务关系明确、争议不大的，可以裁定转为简易程序审理。(　　)

　　参考答案：错

　　参考解析：

　　人民法院发现案情复杂，需要转为普通程序审理的，应当在审理期限届满前作出裁定并将合议庭组成人员及相关事项书面通知双方当事人;已经按照普通程序审理的案件，在开庭后不得转为简易程序审理。

　　48

　　除另有规定外，有限责任公司股东缴纳公司章程规定的首次出资额，经依法设立的验资机构验资后，由全体股东指定的代表或者共同委托的代理人向公司登记机关申请设立登记。(　　)

　　参考答案：错

　　参考解析：

　　有限责任公司股东“认足”公司章程规定的出资后，由全体股东指定的代表或者共同委托的代理人向公司登记机关报送公司登记申请书、公司章程等文件，(直接)申请设立登记;除另有规定外，对股东的出资不再要求经过验资。

　　49

　　中国人民银行有权决定贷款的停息、减息、缓息和免息。(　　)

　　参考答案：错

　　参考解析：

　　除“国务院”决定外，任何单位和个人无权决定贷款停息、减息、缓息和免息。

　　50

　　境内单位和个人向境外单位提供的研发服务，适用增值税零税率。(　　)

　　参考答案：对

　　51

　　甲、乙、丙共同投资设立一家有限责任公司，甲以房屋作价100万元出资，并自公司设立时将房屋实际交付给公司使用，但直至公司成立半年后才办理了产权转移手续，乙、丙主张甲在房屋产权手续办理完毕之前不享有相应的股东权利。乙、丙的主张是合法的。 (　　)

　　参考答案：错

　　参考解析：

　　出资人以房屋、土地使用权或者需要办理权属登记的知识产权等财产出资，已经交付公司使用但未办理权属变更手续，公司、其他股东或者公司债权人主张认定出资人未履行出资义务的，人民法院应当责令当事人在指定的合理期间内办理权属变更手续;在前述期间内办理了权属变更手续的，人民法院应当认定其已经履行了出资义务;出资人主张“自其实际交付财产给公司使用时”享有相应股东权利的，人民法院应予支持。

　　52

　　对保险合同格式条款有两种以上解释的，人民法院或者仲裁机构应当作出有利于被保险人和受益人的解释。(　　)

　　参考答案：对

　　53

　　甲商贸有限责任公司的公司章程中规定，公司设监事会，由5名监事组成，且应当有半数以上监事为职工代表。该公司章程的规定符合公司法律制度的规定。(　　)

　　参考答案：对

　　参考解析：

　　(1)有限责任公司监事会成员不得少于3人;(2)监事会应当包括职工代表，其中职工代表的比例不得低于1/3，具体比例由公司章程规定(章程的规定可以比1/3更严格)。

　　54

　　境内甲企业违反规定以外汇收付应当以人民币收付的款项，甲企业的行为属于逃汇行为。(　　)

　　参考答案：错

　　参考解析：

　　甲企业的行为属于套汇。

　　55

　　两个以上的企业可以组成一个联合体，以一个供应商的身份共同参加政府采购。联合体各方应当共同与采购人签订采购合同，就采购合同约定的事项对采购人承担连带责任。(　　)

　　参考答案：对

　　四、简答题(本类题共3小题，每小题6分，共18分。)

　　56

　　2015年1月8日，养鸡厂向饲料厂购买鸡饲料5吨，货款共计12万元。同日，养鸡厂开出了以其开户银行A银行为付款人、以饲料厂为收款人、票面金额为12万元、出票后一个月付款的商业汇票一张，并向A银行提示承兑，获得承兑后将汇票交付给饲料厂。1月10日，饲料厂向机械厂购买了一台饲料粉碎机，欲将所持汇票背书转让给机械厂，机械厂要求提供票据保证人方可接受。于是饲料厂请求出票人养鸡厂为此提供保证，养鸡厂表示同意;棉纺厂也同意提供保证。1月13日，养鸡厂和棉纺厂分别在汇票上作成保证签章并记载保证日期，但未注明被保证人名称。1月14日，饲料厂将经过保证的汇票作成背书转让给机械厂并交付。2月15日，机械厂以该汇票向A银行提示付款，A银行以养鸡厂尚未存足票据金额为由拒绝付款。

　　要求：

　　根据上述资料，回答下列问题。

　　(1)出票人养鸡厂为饲料厂提供票据保证的做法是否符合规定?并简要说明理由。

　　(2)棉纺厂提供票据保证未记载被保证人名称，被保证人是谁?

　　(3)养鸡厂的开户银行拒绝付款的理由是否成立?并简要说明理由。

　　(4)机械厂可以向哪些人依法行使票据追索权?

　　(1)出票人养鸡厂为饲料厂提供票据保证的做法不符合规定。根据规定，已成为票据债务人的，不得再充当票据上的保证人。

　　(2)该票据已经承兑，应视为为承兑人提供保证，被保证人为A银行。

　　(3)A银行拒绝付款的理由不成立。根据规定，票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人。

　　(4)机械厂可以向A银行、养鸡厂、饲料厂、棉纺厂依法行使票据追索权。

　　57

　　甲公司和乙公司共同投资组建了丙有限责任公司(简称丙公司)，甲公司按照公司章程规定以货币出资并已全部出资到位，乙公司按照公司章程规定应向丙公司投资价值40万元的设备，但乙公司一直未履行出资义务。后丙公司因违法经营被吊销营业执照，虽然丙公司被吊销营业执照后不久就组建了清算组，但清算组一直未正式开展清算工作。甲公司遂诉至法院，请求判令：

　　(1)乙公司向甲公司承担违约责任;

　　(2)乙公司向丙公司补缴出资额40万元并承担相应利息。

　　乙公司对与甲公司共同出资成立丙公司及欠缴40万元出资额的事实并无异议，但针对甲公司的诉讼请求，乙公司提出的反驳理由如下：

　　(1)股东未缴纳出资，仅负有向公司补缴的义务，并不构成对其他股东的违约;

　　(2)丙公司已经被吊销营业执照，股东未缴纳的出资不必再行缴纳;

　　(3)丙公司及其他股东最近2年未提出任何补缴出资的要求，诉讼时效期间已经经过。

　　要求：

　　根据上述资料，回答下列问题。

　　(1)甲公司是否有权向乙公司主张违约责任?简要说明理由。

　　(2)丙公司被吊销营业执照，未足额缴纳出资的股东是否仍负有补缴义务?简要说明理由。

　　(3)乙公司提出的诉讼时效抗辩是否成立?简要说明理由。

　　参考解析：

　　(1)甲公司有权向乙公司主张违约责任。根据规定，股东不按照规定缴纳出资的，除该股东应当向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。

　　(2)丙公司被吊销营业执照，未足额缴纳出资的股东仍负有补缴义务。根据规定，公司解散时，股东尚未缴纳的出资均应作为清算财产。

　　(3)乙公司提出的诉讼时效抗辩不成立。根据规定，公司股东未履行或者未全面履行出资义务，公司或者其他股东请求其向公司全面履行出资义务，被告股东以诉讼时效为由进行抗辩的，人民法院不予支持。

　　58

　　2013年6月，甲公司向乙银行借款5亿元，为此，丙公司以其A地块建设用地使用权设定抵押，抵押登记时，A地块上已经建成写字楼一幢;同时，丁公司向乙银行出具保函为甲公司提供保证，保函中未明确保证方式，乙银行接受保函、未提出任何异议。2014年6月，丙公司在A地块建成写字楼配楼一幢。2015年6月，甲公司借款到期未能清偿，乙银行遂要求丁公司承担保证责任，丁公司以该项债权存在物权担保，乙银行应先就抵押物实现债权为由拒绝承担保证责任。

　　要求：

　　根据上述资料，回答下列问题。

　　(1)丁公司拒绝承担保证责任的理由是否成立?并简要说明理由。

　　(2)如果乙银行先就抵押物实现债权，A地块上新建成的写字楼配楼是否属于抵押物的范围?并简要说明理由。

　　(3)如果丁公司承担了保证责任，能否同时向甲公司和丙公司追偿?并简要说明理由。

　　参考解析：

　　(1)丁公司拒绝承担保证责任的理由不成立。根据规定，被担保的债权既有物的担保又有人的担保，债务人不履行到期债务或发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权，没有约定或者约定不明确，第三人提供物的担保的，债权人可以就物的担保实现债权，也可以要求保证人承担保证责任。

　　(2)A地块上新建成的写字楼配楼不属于抵押物的范围。根据规定，建设用地使用权抵押后，该土地上新增的建筑物不属于抵押财产;该建设用地使用权实现抵押权时，应当将该土地上新增的建筑物与建设用地使用权一并处分，但新增建筑物所得的价款，抵押权人无权优先受偿。

　　(3)丁公司可以向甲公司追偿，但不能向丙公司追偿。根据规定，提供担保的第三人承担担保责任后，仅有权向债务人追偿。

　　综合题(本类题共1题，共12分。)

　　59

　　某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和果酒。2015年6月生产经营情况如下：

　　(1)从国内购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13.60万元，由于运输途中保管不善，原材料丢失3%。

　　(2)从国内购进一台生产用机器设备，取得增值税专用发票，注明价款100万元、增值税17万元;另外支付运费10万元(不含税)，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。

　　(3)从国内购进一辆小汽车自用，取得的机动车销售统一发票上注明的增值税税额3.40万元。

　　(4)酒厂不动产在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料，成本5万元，该材料适用的增值税税率为17%。

　　(5)采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60%货款，其余货款于9月10日前收回，本月实际收回货款50万元;另收取优质费3.51万元。

　　(6)销售果酒取得不含税销售额15万元，另收取包装物押金2.34万元(合同约定3个月后收回包装物并退还押金)。

　　(7)将其自用的、2008年4月1日购进的一台生产设备出售，含税售价为103万元。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。

　　该酒厂财务人员在申报增值税时计算过程如下：

　　准予从销项税额中抵扣的进项税额=13.60+17=30.6(万元)

　　当期销项税额=(50+15)×17%=11.05(万元)

　　当期应纳增值税额=11.05-30.6=-19.55(万元)

　　要求：

　　根据上述资料和增值税法律制度的规定，分别回答下列问题：

　　(1)指出该酒厂财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。

　　(2)计算该酒厂当期应纳增值税税额(计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数)。

　　参考解析：

　　(1)该酒厂财务人员申报增值税时存在下列问题：

　　①运输途中因保管不善丢失的3%的原材料的进项税额不得抵扣。根据规定，因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，不得抵扣进项税额。

　　②外购机器设备时支付的运费未抵扣进项税额。根据规定，外购固定资产时支付的运费，可以按照取得的货物运输业增值税专用发票上注明的增值税税额进行抵扣。

　　③购进自用小汽车未抵扣进项税额。根据规定，自2013年8月1日起，纳税人购进应征消费税的小汽车、摩托车、游艇自用，可以抵扣购进时支付的增值税税额。

　　④不动产在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料未作进项税额转出处理。根据规定，用于非增值税应税项目的购进货物、应税劳务或者应税服务的进项税额，不得抵扣;已经抵扣的，需要做进项税额转出处理。

　　⑤采取分期收款方式销售货物不应按照实际收到的款项计算当期销项税额。根据规定，以分期收款方式销售货物的，增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天;无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。

　　⑥销售白酒收取的优质费未作为价外费用计算缴纳增值税。根据规定，优质费属于价外费用，应当并入销售额计征增值税。

　　⑦销售果酒收取的包装物押金未计入当期销售额计算缴纳增值税。根据规定，对销售除“啤酒、黄酒”外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额中征税。

　　⑧销售自己使用过的设备未计算缴纳增值税。根据规定，一般纳税人销售自己使用过的，2009年1月1日之前购进的固定资产，自2014年7月1日起，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

　　(2)计算该酒厂当期应纳增值税税额

　　当期销项税额=200×60%×17%+3.51÷(1+17%)×17%+15×17%+2.34÷(1+17%)×17%=23.80(万元)

　　当期准予抵扣的进项税额=13.60×(1-3%)+17+10×11%+3.40-5×17%=33.84(万元)

　　出售自用的生产设备应缴纳的增值税=103÷(1+3%)×2%=2(万元)

　　当期应纳增值税税额=23.80-33.84+2=-8.04(万元)